Февраль и март месяц традиционный для подведения личных финансовых итогов в соответствующем ведомстве. Как ты провел свой прошлый финансовый год интересует не только тебя, но и налогового инспектора.

Управление Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Ленинградской области считает необходимым еще раз проинформировать налогоплательщиков - это должны знать все налогоплательщики - физические лица.

А именно - по новому Налоговому кодексу можно вернуть часть денег, уплаченных в государственную казну в виде налога на доходы физических лиц, если средства были затрачены на покупку жилья, обучение, лечение и на покупку лекарств. Для этого нужно заполнить налоговую декларацию и представить документы, подтверждающие затраты, в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица.

Все налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении доходов, облагаемых налогом по минимальной налоговой ставке 13 %.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации и методическими рекомендациями налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем за каждый месяц налогового периода, в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором.

Согласно п. 3 ст. 218 стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору самого работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были представлены в меньшем размере, то в соответствии с п. 4 ст. 218 по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, подаваемой по месту жительства, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов.

Расходы на благотворительность

Согласно пп. 1 п. 1 статьи 219 налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, направленных на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд. Этот вычет производится в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного за год.

Получение указанного вычета предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании года и при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его расходы на благотворительность.

Расходы налогоплательщика на образование

В соответствии с пп. 2 п. 1 налогоплательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях. Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 000 рублей.

Образовательное учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность. В формулировке Кодекса не предусмотрено никаких иных ограничений. Это означает, что если налогоплательщик оплатил свое образование, заочное, очное, вечернее, в России или за рубежом, он имеет право на получение социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Размер вычета составляет до 25 000 рублей в год на одного налогоплательщика, но в пределах суммы годового дохода.

Получение указанного вычета предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании года и при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. К таким документам относятся:

Справка об оплате обучения для предоставления в налоговые органы, утвержденная приказам МНС России от 27.09.2001 № БГ-3-04/370 (до опубликования указанного приказа предоставляется заверенная образовательным учреждением копия лицензии на образовательную деятельность);

Договор с образовательным учреждением;

Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки кассовых аппаратов, банковские платежные документы).

Расходы родителей на обучение детей

В соответствии с пп. 2 п. 1 налогоплательщику - родителю может быть предоставлен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 000 рублей на каждого.

Если договор на обучение ребенка образовательное учреждение заключило только с одним из родителей, то право на социальный налоговый вычет имеет только тот родитель, который заключил данный договор, и при предъявлении им платежных документов, подтверждающих, что именно он производил оплату за обучение ребенка. Тот родитель, с которым не был заключен договор, право на вычет не имеет, даже если он производил оплату за обучение ребенка.

Если договор на обучение ребенка заключен одновременно с обоими родителями, то право на получение социального налогового вычета на обучение ребенка имеют оба родителя. При этом факт уплаты сумм за обучение должен быть подтвержден каждым из родителей платежными документами, в которых указаны данные налогоплательщика.

Рассматриваемый социальный налоговый вычет может быть предоставлен по расходам, произведенным только после 1 января 2001 года (независимо от того, за какой период обучения произведена оплата).

Расходы на лечение и приобретение лекарств

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за:

услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации;

услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201);

медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201), назначенные ему, супругу (супруге), родителям и (или) детям лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Размер социального налогового вычета в сумме стоимости услуг по лечению и стоимости медикаментов, не может превышать 25000 рублей, а также величины полученного годового дохода.

Этим же Постановлением утвержден перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. Сумма налогового вычета по этим видам лечения принимается в размере фактически произведенных расходов.

Размер социального налогового вычета в сумме стоимости дорогостоящих видов лечения ограничен величиной полученного годового дохода.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих ; соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов

по расходам, произведенным до 25.07.2001:

копии рецептов на рецептурных бланках по форме № 107/у;

копии лицензий медицинских учреждений, включающие в себя полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения;

договор, заключенный с медицинским учреждением, в котором прописаны все реквизиты учреждения

приходные кассовые ордера, кассовые чеки и др. платежные документы;

документы, подтверждающие родство (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака).

по расходам, произведенным после 25.07.2001:

копии рецептов на рецептурных бланках по форме № 107/у с проставленными в центре штампами "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика";

товарный и кассовый чек из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств;

справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;

документы, подтверждающие родство (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака).

Имущественные вычеты

Если физическое лицо продает какое-либо имущество, принадлежащее ему на правах собственности: земельный участок, квартиру, дачу, жилой дом, садовый домик, то согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации действует следующий режим налогообложения. Если гражданин документально может подтвердить право собственности на проданный объект со сроком 5 лет и более, вся сумма полученного дохода не подпадает под налогообложение. При продаже приватизированной квартиры и наличии копии свидетельства о приватизации от 1992 года доход не облагается налогом. Если в силу каких-то причин гражданин не сможет представить документ на право собственности со сроком пять лет и более, то сумма в размере миллиона рублей не облагается налогом, больше миллиона - подпадает под налогообложение налогом на доходы физических лиц.

Если продавцами выступают несколько граждан, например родители с детьми, право на льготу предоставляется каждому из продавцов, имущественный вычет делится между ними.

Если гражданин продает любое другое имущество - схема та же, налогооблагаемая сумма другая. Если есть документы, подтверждающие право собственности на три года и более, вся сумма, полученная от продажи, скажем, гаража или машины, не облагается налогом. Если документов, подтверждающих право собственности сроком три года и более нет, то не облагается налогом 125 тысяч рублей, все остальное попадает под налогообложение.

Налоговый вычет при приобретении жилья распространяется только на покупку или строительство квартиры или жилого дома. Если приобретается комната в коммунальной квартире, этот вычет покупателю тоже может быть предоставлен. Ни под какие иные жилые объекты имущественный налоговый вычет не предоставляется. Размер вычета 600 тысяч рублей. Если покупателей или застройщиков несколько, то эти 600 тысяч делятся на всех покупателей (застройщиков). Вычеты на приобретение (строительство) жилья предоставляются один раз в жизни. Квартира или дом должны пройти государственную регистрацию.

* * * * *

Для получения налоговых вычетов налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с приложением к ней подтверждающих документов не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2001 год налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 30 апреля 2002 года.

Возврат излишне уплаченной суммы налога налогоплательщику осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога.

Поэтому для получения социального налогового вычета в налоговый орган предоставляется помимо налоговой декларации и подтверждающих документов заявление на возврат налога и документы, подтверждающие уплату налога на доходы.

При подаче декларации физическим лицом должна быть предъявлена Справка о доходах физического лица за 2001 год. Форма этой справки утверждена МНС России приказом от 01.11.2001 № БГ-3-08/379.

На все возникающие вопросы Вы можете получить ответы в консультационных пунктах, открытых при Инспекциях МНС России по Ленинградской области.

Объявления